Налоги и сборы при покупке, продаже и содержании недвижимости в Украине

В Украине

ПРОДАЖА:

-Налог при продаже недвижимости  в размере 5% от стоимости проданного имущества(ст. 167.2 НК и ст.172.2 НК).

— Если площадь объекта продажи больше 100 квадратных метров, продавец должен уплатить налог с продажи недвижимости – 1% от стоимости, превышающей ограничение площади.

— Услуги  нотариуса  — 1 % (продавец/покупатель)

— Если объект недвижимости продает нерезидент, его доход от сделки облагаются налогом по ставке 15% от суммы, указанной в договоре купли-продажи (ст. 167.1 НК и ст. 172.9 НК). Фактически, в реальной жизни ставка налога с доходов физического лица составит 17%. Поскольку если общая сумма полученных нерезидентном в отчетном налоговом месяце доходов превышает десятикратный размер минимальной заработной платы, отчетного налогового года (на 1 января 2011г. это 9 410 грн), ставка налога составит 17%.

ПОКУПКА:

— Пенсионный фонд – 1% от стоимости недвижимости (В случаях приобретения недвижимого имущества по договорам мены, дарения или пожизненного содержания сбор на обязательное пенсионное страхование не уплачивается)

— Услуги  нотариуса  — 1 % (продавец/покупатель)

  Покупка земельных участков нерезидентами:

В соответствии со статьей 26 Конституции Украины, иностранцы и лица без гражданства, находящиеся в Украине на законных основаниях, пользуются теми же правами и свободами, а также несут такие же обязанности, как и граждане Украины, – за исключениями, установленными Конституцией, законами или международными договорами Украины. Таким образом, украинское законодательство не запрещает иностранным гражданам и юридическим лицам нерезидентам приобретать на территории Украины недвижимое имущество, за исключением некоторых категорий земельных участков.
В соответствии с ч. 2 ст. 82 Земельного кодекса Украины, иностранные юридические лица могут приобретать право собственности на земельные участки несельскохозяйственного назначения. При этом, такие земельные участки могут находиться:
— в пределах населенных пунктов при приобретении объектов недвижимого имущества и для сооружения объектов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности в Украине;
— за пределами населенных пунктов при приобретении объектов недвижимого имущества.
Покупка иностранными гражданами или юридическими лицами недвижимого имущества оформляется договором купли-продажи, который подлежит нотариальному удостоверению и государственной регистрации. Кроме того, право собственности на объект недвижимого имущества подлежит обязательной государственной регистрации по месту расположения недвижимости. Кроме того, для заключения договора купли-продажи, представитель (либо руководитель) юридического лица нерезидента должен иметь такие документы:
— учредительные документы, свидетельство о государственной регистрации либо выписка из торгового, банковского или судебного реестра;
— приказ о назначении руководителя юридического лица — нерезидента, либо доверенность, выданная представителю этого юридического лица;
— наличие при себе печати юридического лица – нерезидента.
При этом документы, составленные за рубежом, должны быть заверены в соответствии с законодательством страны их выдачи, переведены на украинский язык и легализированы органами Министерства иностранных дел Украины.
В соответствии с абз. «Д» п.160.1 ст. 160 Налогового кодекса Украины, доходы от продажи недвижимого имущества, расположенного на территории Украины, принадлежащего нерезиденту, в том числе имущества постоянного представительства нерезидента, подлежат налогообложению по ставкам и в порядке предусмотренным вышеуказанной статьей. Также необходимо обратить внимание, что при заключении сделки о покупке недвижимости в Украине, налогообложение осуществляется в соответствии с межправительственными соглашениями (как правило, доходы от операций с недвижимостью подлежат налогообложению в стране его местонахождения). Потому, необходимо узнать, есть ли соглашения, по данному вопросу с Украиной и интересующей предпринимателя страной.
Подводя итоги, добавлю, что при заключении договора купли-продажи недвижимого имущества необходимо будет уплатить следующие налоги:
— Налог с доходов нерезидентов, получаемых в Украине, — 15% (п.160.2 ст.160 Налогового кодекса Украины).
— НДС — 20%, в случае если у юридического лица-нерезидента есть представительство в Украине, и оно зарегистрировано плательщиком НДС.
— Налог на прибыль (для представительства нерезидента) — 23%.
Расходы на содержание недвижимости:

Налог на недвижимость платят физические и юридические лица, в том числе нерезиденты, которые являются владельцами объектов жилой недвижимости.

Ставки налога на недвижимость устанавливаются сельским, поселковым или городским советом в таких размерах за 1 кв.м. жилой площади объекта жилой недвижимости:

— для квартир, жилая площадь которых не превышает 240 кв. м., и жилых домов, жилая площадь которых не превышает 500 кв.м., ставки налога не могут превышать 1% размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года;

— для квартир, жилая площадь которых превышает 240 кв. м., и жилых домов, жилая площадь которых превышает 500 кв. м, ставка налога составляет 2,7% размера минимальной зарплаты.

К объектам жилой недвижимости Кодексом отнесены: жилые дома, предназначенные для постоянного проживания и жилые дома садового типа; пристройки к жилым домам; квартиры; коттеджи; комнаты в многосемейных (коммунальных) квартирах; дачные и садовые дома.

Не являются объектами налогообложения: жилая недвижимость, находящаяся в государственной собственности или в собственности территориальных общин; жилая недвижимость, находящаяся в зонах отчуждения и обязательного) отселения (в Чернобыльской зоне); недвижимость детских домов семейного типа; садовые или дачные дома (но не более одного такого дома для одного плательщика); жилая недвижимость, принадлежащая многодетным семьям, воспитывающим трёх и более детей (включая усыновлённых), но не более одного объекта на такую семью; общежития.

2 комментария to “Налоги и сборы при покупке, продаже и содержании недвижимости в Украине”

  1. Света 05.11.2013 at 06:46 #

    Здравствуйте! Мы купили квартиру 29,5 кв. м. в 2012 году в ипотеку через банк ВТБ и через год нам пришло письмо что мы должны выплатить по налогам и сборам государству 125136 рублей. Вопрос: «Почему мы должны платить этот налог ведь мы не продали а купили квартиру?№. И к тому же при этом даже не требуется подтверждения каких либо документов (з/п, док-ты на квартиру и т.д.). По сумме конечно смешно получается — 10 руб./мес., т.е. 120 рублей в год, нам 100 лет можно его выплачивать. И второй вопрос: «»Если мы обменяем квартиру на 2-к. мы будем за две квартиры налог платить или как?»

  2. Chupacabra 17.04.2016 at 22:06 #

    Все налоги при купле-продаже недвижимости в Греции оплачивает покупатель недвижимости и величина всех налогов и сборов напрямую зависит от суммы указанной в договоре купли — продажи недвижимости.

Оставить комментарий